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澳门特别行政区立法会通过《税务法典》

澳门特别行政区立法会于2024年12月16日通过了《核准<税务法典>》法案，该法典将于2026年1月1日起全面生效。新法典不仅使澳门的税务法律制度更加明确和清晰，还建立了与国际税收标准接轨的现代税务制度。

税改的主要内容和影响

明确税收属地原则：澳门税务制度将奉行属地原则，这意味着税收将主要基于在澳门境内的经济活动。这一原则确保了税收政策与实际经济活动相匹配，避免了不必要的争议和混淆。

引入转让定价规定：规定纳税主体与其他税务管辖区的关联方之间的商业或财务交易应按照独立交易原则进行。这有助于防止跨国企业利用转移定价逃避税收，确保公平竞争环境。

整合现行单行税务法律：《税务法典》统合了多项现行单行税务法律的规定，明确了税务法律关系中的权利与义务，确立了税务处理、诉讼及执法的原则及程序。这使得整个税务体系更加系统化和规范化。

引入国际税务概念：法典中引入了常设机构、税务代理人、税务居民等国际税务相关的概念及规定，促进了澳门税务制度的现代化。这些概念的引入有助于澳门更好地融入全球经济体系，提高其国际竞争力。

保障纳税人权益：在保障税收的同时，也保护了纳税人的合法权益，例如引入向纳税人支付赔偿性利息、指定税务代理人等措施。这有助于增强纳税人对税务系统的信任，减少因税务纠纷引发的社会不满。

税改的具体条款和实施时间

《税务法典》共包括29条条文和312条条文，分为六编，涵盖了总则、税务法律秩序、税务法律关系、税务程序、税务诉讼程序和税务执行程序等内容。大部分条文将于2026年1月1日起生效，但税务居民的定义及部分印花税缴纳规定已分别于2025年1月1日及2024年12月31日生效。

优化营商环境和提升引资竞争力

此次税改是为了优化澳门特区的营商环境，提升引资竞争力，并使税务法律制度更加明确和清晰。税改借鉴了经济合作与发展组织的相关法规和指引，并根据澳门的经济发展状况进行了一些本地化的调整。纳税人应密切关注澳门特区财政局举办的相关讲解会及出具的实施细则，并仔细评估新法例的影响。

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通过此次税改，澳门将进一步完善其税务法律体系，为国内外投资者提供一个更加稳定和透明的投资环境。