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BOI申报，即受益所有权信息申报，是美国《企业透明度法案》（Corporate Transparency Act，简称CTA）的重要组成部分。该法案于2021年通过，旨在打击洗钱、逃税和恐怖融资等金融犯罪，确保企业的实际控制人信息透明。根据法案规定，所有在美国注册并营业的公司，自2024年1月1日起，必须向美国财政部下属的金融犯罪执法网络（FinCEN）提交公司的受益所有人的信息报告。除非属于豁免情形，今年之前已经在美存续或登记经营的企业需要在2025年1月1日前向FinCEN提交BOI报告。

哪些公司需要进行BOI申报？

首先，美国境内的公司，包括Corporations、LLCs、LPs等，以及任何在州Secretary of State注册的公司实体，都需要进行BOI申报。在美国任一州注册运营的海外公司也需申报BOI。对于外国法律成立的实体，如果必须通过法律规定的方式向州政府提交文件登记方可在美国经营，也需要申报BOI。

BOI申报的豁免情况

根据美国证券法需要披露信息的特定实体，包括上市公司、金融机构、投资机构、交易所、非营利组织和某些大型运营公司等23种特定类型的实体无需向FinCEN提交BOI报告。同时，大型公司（在美国拥有超过20名全职员工，年度总收入或销售额超过500万美元，并且在美国拥有实际运营的实体办公室的大型公司）也被豁免。非活跃实体（在2020年1月1日之前已经存在，但未经营、无资产流动、无股权更迭的非活跃实体）同样无需申报。金融机构（如银行、证券交易所、保险公司等），因其自身本就在强监管下运作，另有合规审查体系，因此也无需提交BOI报告。

申报截止日期

对于2024年1月1日之前注册的公司，必须在2025年1月1日之前提交BOI申报。而2024年1月1日之后注册的公司，则必须在注册或成立后90天内提交BOI申报。自2025年1月1日起，所有新注册或成立的公司则需在注册或成立后30天内提交BOI申报。对于之前提交的BOI信息，任何更新或更正必须在30天内完成。

未按时申报的后果

未按时申报或申报不实将面临严重的法律后果。逾期未申报的公司在2025年1月1日起将产生每天500美元的罚金，直到提交正确的BOI信息为止。故意不提供或试图提供虚假或欺诈性受益所有权信息，可能导致刑事处罚，包括最高两年的监禁和/或最高10,000美元的罚款。这些严厉的措施体现了美国政府对打击金融犯罪的决心。

《企业透明度法案》的实施将极大提高美国企业的透明度，减少金融犯罪的发生，保障金融市场的健康运行。对于相关企业来说，及时了解并遵守BOI申报要求至关重要，以避免可能的法律风险和经济损失。