行业动态

新加坡2024财年预算案：最低有效税率及多项税制调整

新加坡政府于2024年财政预算案中宣布，自2025年1月1日起，将对在新加坡开展业务或总部设于新加坡的大型跨国企业实施15%的最低有效税率。此举是响应2024年财政预算案中的税制变更，并基于政策检讨中提出的相关调整。

一、主要措施概述

新加坡总理公署部长兼财政部第二部长和国家发展部第二部长英兰妮，在10月14日的新加坡国会二读中详细阐述了跨国企业（最低税）法案和所得税（修正）法案。具体措施包括：

1. 国内补足税（DTT）

对于在新加坡运营的大型跨国企业，若其实际缴纳的税率低于15%，新加坡政府将对差额部分征收额外的税款，以确保其在新加坡的有效税率达到15%。这一措施适用于全球年收入至少达到7.5亿欧元的大型跨国企业。

2. 跨国企业补足税（MTT）

对于总部设在新加坡的跨国企业，如果其在其他国家的实际税率低于15%，新加坡政府将对其全球利润部分征收补充税，以确保其全球有效税率达到15%。这一措施同样适用于全球年收入至少达到7.5亿欧元的大型跨国企业。

3. 可退还投资税收抵免（RIC）

为了吸引高质量投资，新加坡政府推出了可退还投资税收抵免计划。根据该计划，企业可以利用补贴抵消应缴的公司税；未使用的补贴将在企业满足条件后的四年内以现金形式退还。这一政策旨在鼓励企业在新加坡进行高价值和实质性经济活动的新投资。

4. 修订企业装修和翻新相关的税务政策

企业每三年可享受最高30万新元的税务扣除，涵盖设计师服务及其他专业服务的费用。这一政策旨在提升新加坡的营商环境，吸引更多企业前来投资。

二、新加坡公司税务优势

1. 低税率和税务减免

企业所得税：新加坡的企业所得税率为17%，对于初创企业，新加坡政府提供慷慨的税收减免政策。新设企业通常可享受部分免税政策，具体为前10万新币的应税收入享受75%的税收减免，接下来的10万至20万新币应税收入享受50%的税收减免。

个人所得税：新加坡的个人所得税率最高为24%，但有累进税率制度，从0%到24%不等，具体取决于个人收入水平。

2. 税种少和免税政策

税种少：新加坡的税种相对较少，没有资本利得税、分红税等。

免税政策：对从海外获得的资本收益、股息或收入免税，继承或赠与中取得的资产也免税。

3. 避免双重征税

新加坡与多个国家签订了避免双重征税协定，有助于公司减轻税收负担，避免在两个国家之间重复缴纳税款。

三、注册新加坡公司的优势

1. 政治稳定与法治健全

新加坡政治稳定，政府高效廉洁，法律体系完善，为企业提供了安全、可靠的投资环境。

2. 税收优惠

新加坡的企业所得税率为17%，且新公司在成立初期三年内还能享受额外的税收减免。新加坡不征收资本利得税和股息税，对于希望降低税负的企业来说，是一个理想的选择。

3. 融资便利

新加坡的金融市场发达，融资渠道多样，企业可以方便地获得银行贷款或其他形式的资金支持。

4. 国际化程度高

新加坡是一个国际化的商业城市，与世界各地有着广泛的经贸合作，为企业提供了广阔的市场和发展空间。

5. 良好的商业环境

新加坡的法律体系透明，社会诚信体系和知识产权保护体系完善，商业环境公平、透明、诚信。

6. 人才储备丰富

新加坡的教育体系完善，拥有一批高素质、精通多国语言的专业人才，为企业的发展提供了人才保障。

这些优势使得新加坡成为许多企业和个人进行商业活动的理想选择。